上海财经大学税务硕士专业硕士考试大纲

  一、考试性质

  税收学是全国税务硕士专业入学初试考试的专业基础课程。

  二、考试目标

  本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

  本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

  1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

  2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

  3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

  三、考试形式和试卷结构

  1、试卷满分及考试时间

  本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

  2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂

  写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

  3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

  4、考试题型、题量和分值

  （1）单项选择题，20小题，每小题1分，共20分；

  （2）多项选择题，10小题，每题2分，共20分；

  （3）判断题，10小题，每小题2分，共20分；

  （4）计算题，8小题，每小题5分，共40分；

  （5）综合分析题，2小题，每小题10分，共20分；

  （6）论述题，2小题，每小题15分，共30分。

  四、考试内容

  （一）税收学原理

  1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

  2、税收的涵义和正当性税收的概念；税收存在的正当性；税收的形式特征和本质特征；税收的分类。

  3、税收原则亚当·斯密的税收原则；现代税收原则（受益原则与能力原则）

  4、税收负担及其转嫁与归宿税负的概念与分类；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿

  的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

  5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的收入效应和替代效应；税收的总量效应和结构效应。

  6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构

  格局分析

  7、中央与地方的税收关系中央与地方税收分配的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

  8、国际税收确定税收管辖权的原则；国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

  （二）中国税制实务

  1、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；中国税收税制架构。

  2、货物与劳务税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关

  税基本理论及制度规定；车辆购置税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和契税等。

  3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

  4、财产税制度基本理论及其制度规定财产税的性质及其特点；一般财产税和特别财产税；房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等的基本理论与制度规定。

  （三）中国税收征管制度

  1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

  2、税收征管制度税务管理制度；税款征收制度；税务稽查制度；税收风险管理；税务行政处罚与税收刑法制度；税务争议处理制度等。

  3、纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置；纳税服务的内容等。

 

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