税务会计教学计划课件
税务会计教学计划课件
本课程特色为：
（1）实务性。税务会计以国家现行税收法令为准绳，随着税收法律法规的变化，税务会计的内容与会计处理也要相应的调整。严格受现行税收法律的制约，具有很强的实务性，是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。
（2）系统性。它以我国现行的税种为线索，阐述税务会计基本理论、流转税会计、所得税会计、其他税会计和税务筹划，在内容上充分体现系统性的特点。
（3）协调性。因税务会计是从财务会计中分离出来的，对财务会计确认、计量、记录和报告的事项极其结果，只要与税法规定不相悖，就可以直接采用。只有对不符合税法规定者，才进行纳税调整，进行税务会计处理，使之符合税法的要求。因此，税务会计是对财务会计的调整，二者具有相互协调性。
《税务会计》本学期采用传统的教学方式，以后随着学校多媒体教室的增加以及教学课件的完善，逐步过渡到多媒体教学。这是本科课程《税务会计》教学方式的发展方向。具体教学方法为：
（1）实践教学。《税务会计》有较强的实践性，通过本课程的学习，学生应掌握现代纳税与税务筹划的基本方法与手段，具有税务管理工作方面的实战能力。因此，教师应在提高专业素质的同时，努力增加实践经验。
（2）案例教学。本教材有大量的案例，实施案例教学，提高学生的分析问题、解决问题的能力。
（3）理论教学。《税务会计》有一定的理论性，在讲述税务代理、纳税筹划等内容时，注意从理论上进行解释，引导学生从根本上去认识和把握。
学习《税务会计》的目的在于：明确做好纳税会计核算以及税务筹划等税务管理工作对于提高企业价值的重要意义；理解各个具体税种的基本内容；掌握各个具体税种的会计处理方法；学会运用税务筹划为企业的经营战略和经营决策服务。
通过本课程的学习，应要求学生：
1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；
2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；
3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退（免）税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
课程大纲：
第一章总论
学时：1周，6学时
教学目的：通过本章教学，学生应掌握税务会计的概念结构，了解现行的税收制度安排，掌握税收征缴的一般程序。
教学重点：税务会计的对象与特点，税务会计与财务会计的异同，税收制度的构成要素，税收征缴的一般程序。
教学难点：税务会计与财务会计的异同；纳税的违章处理
第一节 税务会计概述
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的特点
四、税务会计与财务会计的联系与区别
第二节 税收制度
一、我国现行税法体系
二、税收制度的构成要素
纳税义务人，征税对象，征税环节，税目，税率等要素的具体含义
三、税收的分类
第三节 税收征缴的一般程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款缴纳
四、纳税检查
五、违章处理
思考题：
1、税务会计与财务会计有何区别
2、税收的基本构成要素
3、简述税务登记的内容
4、简述纳税申报的方式和内容
5、纳税人进行纳税申报时应提供哪些证件材料
6、税款缴纳的凭证由哪些
第二章增值税会计
学时：2周，12-14学时
教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。
教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。增值税的会计处理方法
教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。
第一节 增值税概述
一、增值税的概念及类型
二、增值税的纳税义务人（一般纳税人及小规模纳税人的认定标准）
三、增值税的征税范围
四、增值税的税率
五、增值税的税收优惠（起征点的规定及免税项目）
第二节 应纳增值税的计算
一、一般纳税人应纳增值税的计算（销项税额及进项税额的确定）
二、小规模纳税人应纳增值税的计算
三、进口货物尹娜增值税的计算
四、出口货物退（免）税（退免税的适用范围、退税率、退税额的计算）
第三节 增值税的纳税申报
一、增值税的纳税义务发生时间
二、增值税的纳税期限
三、增值税的纳税地点
四、增值税的纳税申报（一般纳税人及小规模纳税人的纳税申报）
第四节 增值税的会计处理
一、一般纳税人的会计处理（账户设置、账务处理方法）
二、小规模纳税人增值税的会计处理
第五节 增值税防伪税控的管理
一、防伪税控企业应具备的条件
二、防伪税控企业最初使用开票子系统的流程
三、防伪税控系统纳税申报
四、对税务机关错误录入代码或号码后又被纳税人卡具专用发票的处理
五、销货退回或销售折让增值税专用发票管理
思考题：
1、增值税有哪些类型，各自有何区别？
2、一般纳税人与小规模纳税人如何划分？
3、哪些行为应视同销售货物？
4、什么是混合销售行为？如何进行税务处理？
5、增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？纳税地点如何确认？
第三章 消费税会计
学时；8学时
教学目的：通过学习，主要了解消费税的特点及纳税义务人、税目税率、征收管理；熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。
教学重点：消费税的征税范围，销售、委托加工等环节消费税额的计算。消费税的会计处理
教学难点：销售额的确定，已纳税款扣除的计算
第一节消费税概述
一、消费税的概念及特点
二、纳税义务人
三、税目与税率
四、减免税
第二节消费税的计算
一、从价定率应纳税的计算（生产销售、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算、视同销售应税消费品的应纳税额的计算）
二、从价定额应纳税的计算
三、复合计税应纳税的额计算
四、出口退税的计算
第三节消费税的纳税申报
一、消费税的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
四、消费税的纳税申报
第四节消费税的会计处理
一、会计科目的设置
二、消费税账务处理方法
思考题：
1、简述消费税的征收管理
2、消费税的计算方法有哪几种
3、采用从价定率方式计征消费税时，应税销售额如何确定
4、消费税的纳税义务人包括哪些
第四章 营业税会计
学时：8学时
教学目的：通过学习，要求了解营业税的政策依据和申报要求；熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营业税的减免。熟悉营业税会计的账务处理方法
教学重点：营业税的征税范围，营业额的确定，营业税的税收优惠。
教学难点：营业税征税范围的确定，几种经营行为的税务处理
第一节 营业税概述
一、纳税义务人与扣缴义务人
二、纳税范围
三、税目与税率
四、税收优惠
第二节计税依据的确定
一、计税依据的一般规定
二、计税依据的分类具体规定
三、几种经营行为的特殊处理
第三节营业税的纳税申报
一、营业税的申报
二、营业税的起征点
三、营业税的纳税义务的发生时间
四、营业税的纳税期限
五、营业税的纳税地点
第四节营业税的计算与会计处理
一、应纳营业税的计算
二、营业税的会计处理
思考题：
1、营业税的征税范围有哪些？
2、营业税的扣缴义务人是如何规定的？
3、营业税的计税依据是如何确定的？
4、由税务机关核定纳税人营业额的情形有哪几种？
5、营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？与增值税对比有什么不同？
第五章 关税会计
学时：6学时
教学目的：通过本章学习，要求学生了解关税的基本征税原理政策依据和申报要求，掌握关税完税价格的审定及进出口关税的计算，熟悉关税会计的账务处理方法。
教学重点：进口货物完税价格的确定
教学难点：进口货物成交价格的调整
第一节 关税概述
一、关税的概念及特征（概念、特点、分类）
二、关税的作用
三、关税的纳税人和征税对象
四、关税税率的设置和适用
五、关税的税收优惠政策
第二节 关税计算
一、关税完税价格的确定（进出口货物完税价格的确定）
二、应纳税额的计算
第三节 关税的纳税申报
一、关税的申报
二、关税的缴纳期限
三、关税缓纳
四、关税退还
五、关税补征和追征
六、关税纳税争议
第四节 关税的会计处理
一、会计科目的设置
二、自营进出口关税的会计处理
三、代理进出口业务的会计处理
思考题：
1、什么是关税？关税是如何分类的？
2、简述关税的征税对象？
3、简述关税优惠政策/
4、简述关税完税价格的概念。
第六章 企业所得税会计
学时：14-16学时
教学目的：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的关系；了解税收优惠、资产的税务处理。并能准确的进行会计处理。
教学重点：应纳税所得额的计算，关联企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算，企业所得税的税收优惠。
教学难点：准予扣除项目的标准，关联企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算。
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念及特点
二、企业所得税的纳税义务人（具备的条件）
三、企业所得税的征税范围
四、企业所得税税率
五、企业所得税的税收优惠政策
第二节企业所得税的计算
一、应纳税所得额
二、收入总额（一般及特殊情况应税收入的确定）
三、准予扣除的项目（遵循的原则、准予扣除项目的范围）
四、不得扣除的项目
五、资产的税务处理
六、关于应纳税所得额的其他规定（亏顺弥补及关联企业应纳税所得额的确定）
七、应纳税所得额的计算（核定征收和核算征收方式下的应纳税所得额的计算）
八、应纳税额的计算（境内、境外所得税已纳税额的调整）
第三节企业所得税的纳税申报
一、企业所得税的征收方法
二、企业所得税的纳税申报
三、企业所得税的纳税地点
四、企业所得税的预缴与汇算清缴
第四节企业所得税的会计处理
一、企业所得税会计核算的内容
二、科目设置
三、会计处理（递延所得税资产、负债、所得税费用的确认和计量）
思考题：1、简述企业所得税的纳税人、所得税税率及征税对象。
2、简述企业所得税税法规定的准予扣除的项目。
3、简述企业所得税税法规定的不准予扣除的项目。
4、从联营企业分会的利润应如何进行纳税调整？
5、举例说明会计利润为什么不能作为应纳税所得额。
6、举例说明公益救济性捐赠的扣除规定。
第七章 个人所得税
学时：8-10学时
教学目的：通过本章学习，要求学生了解个人所得税的概念、特点、征税目的。理解纳税义务人和代扣代缴义务人的含义及纳税义务，熟悉各项所得的适用税率，能够熟练进行应纳税所得额的计算，掌握个人所得税的计算及会计处理。并对有关税收优惠和境外所得税额扣除，个人所得税的申报、扣缴有一定的了解。
教学重点：个人所取得的各项收入的费用扣除标准，税率，计算中的一些特殊问题。
教学难点：个人所得税计算中的一些特殊问题
第一节个人所得税概述
一、个人所得税的概念及特点
二、纳税义务人
三、个人所得税的征税对象
四、税率（对不同征税对象区别使用超额累进税率和比例税率）
五、税收优惠
第二节个人所得税的计算
一、个人取得工资薪金应纳个人所得税（=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）
二、个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应纳个人所得税的计算（分两种情况）
三、个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算（适用超额累进税率）
四、个人对企事业单位承包、承租经营所得应纳个人所得税的计算（区分情况）
五、个人取得劳务报酬所得应纳个人所得税的计算
六、个人获得稿酬所得应缴纳个人所得税的计算
七、个人取得特许权使用费所得应纳个人所得税的计算
八、个人获得的利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税的计算
九、个人取得财产租赁所得应纳个人所得税的计算
十、个人财产转让所得应纳个人所得税的计算
十一、偶然所得和其他应纳个人所得税的计算（不扣除任何费用，20%税率）
第三节个人所得税的纳税申报
一、自行申报纳税（纳税期限、纳税地点、自行申报方式）
二、个人所得税的代扣代缴（扣缴范围、扣缴义务人的职责、扣缴手续费）
第四节个人所得税的会计处理
一、会计科目的设置
二、账务处理方法（区分各种情况）
三、代扣代缴手续费的会计处理（2%）
思考题：1、个人所得税的纳税人是如何规范的？
2、计算个人所得税时，如何正确适用税率？
3、个人所得税的减免项目主要有哪些？
4、代扣代缴个人所得税怎样进行会计处理？
第八章 资源税类会计
学时：6学时
教学目的：通过本章的学习，使学生了解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的基本内容，掌握上述三种税的计算和会计处理。
教学重点：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的会计处理。
教学难点：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的会计处理。
第一节资源税会计
一、纳税人和扣缴义务人
二、征税范围（矿产品、盐）
三、税目和单位税额
四、税收优惠
五、纳税义务的确认
六、纳税期限及纳税地点
七、纳税申报
八、资源税的计算（计税依据的确定、应纳税额的计算）
九、资源税的会计处理（科目设置、会计处理方法）
第二节城镇土地使用税会计
一、纳税义务人
二、征税范围与计税依据
三、税率（定额税率，采用有幅度的差别税额）
四、税收优惠
五、纳税期限和地点
六、应纳税额的计算
七、纳税申报
八、城镇土地使用税的会计处理
第三节耕地占用税会计
一、纳税义务人
二、征税对象
三、税额
四、税收优惠
五、耕地占用税的征收管理
六、应纳税额的计算
七、会计处理
思考题：1、什么是资源税？它的征税范围、计税依据是什么？
2、什么是城镇土地使用税？它的征税范围、计税依据是什么？
3、什么是耕地占用税？它的征税范围、计税依据是什么？
第九章 财产税会计
学时：6学时
教学目的：通过本章的学习，应对房产税、契税和车船使用税等财产税的基本内容有一个全面的认识，熟练掌握上述三种税的应纳税额及会计处理。
教学重点：房产税、契税、车船使用税的会计处理
教学难点：房产税、契税、车船使用税的会计处理
第一节房产税会计
一、房产税概述（发展、纳税义务人、课征对象及范围、计税依据及税率、纳税期限与纳税地点、税收优惠）
二、房产税的计算及会计处理（区分从价计征和从租计征）
三、房产税的纳税申报
第二节契税会计
一、契税概述（征税对象及范围、纳税义务人与税率、税收优惠）
二、应纳税额的计算及会计处理（计税依据、应纳税额的计算）
三、契税的征收管理
第三节车船使用税
一、车船使用税概述
二、应纳税额的计算
三、车船税的会计处理
四、纳税申报
思考题：
1、什么事房产税的从价计征？什么是房产税的从租计征？
2、契税征税对象的具体内容包括哪些？
3、车辆税的计税标准是什么？船舶税的计税标准是什么？
4、房产税、契税、车船使用税的会计处理如何？
第十章 行为税、目的税会计
学时：6-8学时
教学目的：通过本章的学习，使学生了解城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税等税种的基本特点和内容，掌握这些税种的计算程序与计算方法，并能正确进行会计处理。
教学重点：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税应纳税额的计算及会计处理。
教学难点：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税应纳税额的计算及会计处理。
第一节城市维护建设税
一、城建税的纳税人和税率（地区差别税率）
二、纳税环节、纳税地点和税收优惠
三、应纳税额的计算及会计处理
四、纳税期限和纳税申报
第二节印花税
一、印花税概述
二、印花税的纳税人与纳税范围
三、印花税的税目与税率（比例税率与定额税率）
四、印花税的计算
五、印花税的会计处理
六、纳税地点与纳税申报
第三节车辆购置税
一、车辆购置税的纳税人、征收范和税款缴纳
二、车辆购置税的计税依据、税率和应纳税额的计算
三、车辆购置税的会计处理
第四节土地增值税
一、土地增值税概述（纳税人、纳税范围、税率、纳税期限和纳税地点、土地增值税的减免）
二、应纳税额的计算与纳税申报
三、土地增值税的会计处理
思考题：
1、城市维护建设税的计税依据和税率是什么？在征纳税上有哪些相同和不同的地方？
2、印花税的纳税义务是如何确定的？如何计算印花税额？如何进行相关的会计处理？
3、纳税人自产、受赠、获奖或以其他方式取得自用的应税车辆，其计税价格如何确认？
4、土地增值税的纳税范围和计税依据是什么？
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