中国人民大学税务硕士考研考试大纲

  税务硕士入学考试初试四门：

  （一）思想政治理论，采用100分。

  （二）外国语，采用100分。

  （三）经济类联考150分。

  （四）税务专业基础150分。

  （五）税务专业基础考试要求

  税务专业基础部分包括税收原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分。

  第一部分：税收原理

  掌握税收的涵义、本质与特征；掌握税收原则；理解税收负担及税负转嫁的理论分析；理解税收效应的概念、分类和效应分析；掌握税制要素的基本内容、税制类；了解中央与地方的税收关系；掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际税收协定、国际避税反避税等内容。

  一、税收的涵义

  1．税收的产生与发展

  2．税收的涵义与本质

  3．税收的特征

  二、税收原则

  1．税收的公平原则

  2．税收的效率原则

  3．税收的财政原则

  三、税收负担

  1．宏观税负与微观税负

  2．影响税收负担的因素

  3．税负转嫁与税负归宿

  四、税收效应

  1．税收效应的概念与分类

  2．税收的经济影响

  五、税制要素及税收分类

  1．税制要素

  2．税收分类

  六、税制

  1．税制

  2．税制决定因素

  3．商品税基本理论

  （1）商品税的特点与功能

  （2）增值税基本理论

  （3）消费税基本理论

  4．所得税基本理论

  （1）所得税的特点与功能

  （2）企业所得税基本理论

  （3）个人所得税基本理论

  5．财产、行为税基本理论

  七、国际税收

  1．税收管辖权

  （1）税收管辖权的概念与分类

  （2）我国居民身份的判定

  （3）我国所得来源地的判定

  2．国际重复征税

  （1）国际重复征税的涵义

  （2）我国消除国际重复征税的方法及应用

  3．国际避税与反避税

  （1）国际避税的含义

  （2）国际避税的主要手段

  （3）转让定价税务管理

  4．国际税收协定

  （1）国际税收协定的概念

  （2）常设机构的判定

  第二部分：中国税制实务

  了解现行中国税制的现状及其改革；掌握现行中国税制主要税种的基本规定及计算征方法；了解财产行为税各税种的基本规定及计算征

  一、商品税制度

  1．增值税制度

  2．消费税制度

  3．营业税制度

  4．关税制度

  二、所得税制度

  1．企业所得税制度

  2．个人所得税制度

  三、财产行为税制度

  房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市、教育费附加、印花税、契税、资源税、土地增值税、车船税、车辆购、烟叶税等

  第三部分：中国税收征管制度

  掌握税收征管的概念、目的和原则；掌握税收征管制度的内容，包括税务管理制度、税款征收制度、税务检查制度、税务行政处、税务争议处理制度等；了解税务代理的主要内容。

  一、税收征管

  1．税收征管的概念

  2．税收征管的目的、原则

  二、税收征管制度

  1．税务管理

  2．税款征收

  3．税务检查

  4．税务行政处 、行政复议、行政诉讼

  三、税务代理

  1．税务代理的概念

  2．税务代理的范围

  本科目满分为150分，其中，税收原理60分，中国税制实务60分，中国税收征管制度30分。

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  初试时间180分钟，闭卷、笔试。