2019年首都经济贸易大学考研复试《税收制度与筹划综合》考试大纲

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  首都经济贸易大学2019年税务硕士招生入学考试复试《税收制度与筹划综合》复试大纲

  第一部分 考试说明

  一、考试目的

  《税收制度与税收筹划综合》是税务硕士专业学位入学复试内容。其考试目的在于选拔出具有税收制度实务知识、具备运用税收政策进行税收筹划素质和综合能力的学生，考察考生对中国税制实务与税收筹划的掌握和运用。

  二、考试范围

  1．中国税制实务

  2．税收筹划理论与实务

  三、考试基本要求

  本考试旨测试考生对中国税制实务、税收筹划知识掌握的程度和运用能力。测试体现在三个层次，基本要求分别为：

  1．熟悉记忆：对中国税收制度记忆方面的考核。

  2．理解掌握：对税收筹划理论的理解与掌握的考核。

  3．综合分析与运用：运用所学的税收制度综合分析具体实践问题。

  四、考试形式与试卷结构

  1．答卷方式：闭卷，笔试。

  2．答题时间：120分钟

  3．各部分内容考查比例：

  中国税制实务考核的比例为80%，分值为80分；

  税收筹划理论与实务考核的比例为20%，分值为20分。

  4．题型及分值

  （1）简答题（4小题，每小题10分）

  （2）计算题（2小题，每小题10分）

  （3）论述分析题（2小题，每小题20分）

  五、参考书目

  1．刘颖、何辉、孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2018年7月印刷（2018年最新版）），电子工业出版社

  2．丁芸主编，《税收筹划》（2017年版），经济科学出版社

  六、需说明的问题

  考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。

  第二部分 考试内容

  一、中国税制实务

  1．各税种基本政策规定（熟悉记忆程度）

  2．重要税收政策解读（综合分析与运用程度）

  3．税制改革（综合分析与运用程度）

  二、税收筹划理论与实务

  1．税收筹划的理论（理解掌握程度）

  税收筹划的思路、税收筹划原则、税收筹划目标、税收筹划方法、税收筹划特征、税收筹划分类、税收筹划意义、税收筹划的工作程序等。

  2．税收筹划实务（综合分析与运用程度）

  增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等税种的税收筹划。

  第三部分  题型示例

  一、简答题：结合消费税税目简述我国消费税的纳税环节

  答题思路：

  1．说明我国消费税税目有哪些；

  2．简述哪些环节征收消费税；

  3．对应税目说明其纳税环节。比如，卷烟在生产环节和批发环节征收消费税。

  二、计算题（考试时不得把具有存储、记忆功能的计算器带进考场，否则视为考试作弊）

  甲箱包企业是增值税一般纳税人，2018年7月增值税留抵税额2万元，8月发生下列业务：

  （1）从一般纳税人处购入生产箱包的面料一批，取得增值税专用发票，不含税金额30万元；支付某运输公司（增值税一般纳税人）运费，取得增值税专用发票，不含税金额2万元；支付某会计师事务所（增值税一般纳税人）咨询费，取得增值税专用发票，不含税金额6万元。

  （2）销售5000只A箱包，取得含税销售额69.6万元；将500只A箱包赠送给客户用于市场推广。

  （3）允许某广告公司在甲企业厂区围墙发布广告，收取广告位占用费含税金额4.2万元该围墙建于“营改增”之前，甲公司对此项业务选择简易计税方法计税。

  假定该企业当期发生的进项税均符合抵扣要求，要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

  （1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；

  （2）该企业当期增值税的销项税额；

  （3）该企业当期应纳的增值税。

  答题给分点：

  （1）30×16%＋2×10%＋6×6%＝5.36（万元）

  能列式写正确进项发票对应的税率以及计算列式即可得到3分，若列式且计算结果正确则本小问合计得4分。

  （2）69.6÷（1＋16%）÷5000×（5000＋500）×16%＝10.56（万元）

  能够写正确价税分离换算可得1分；能提现视同销售计算可得1分；列式且结果正确则本小问合计得3分。

  （3）4.2÷（1＋5%）×5%＝0.2（万元）

  该企业当期应纳的增值税＝10.56－5.36－2＋0.2＝3.40（万元）

  简易计税方法的正确运用可得2分；计算结果正确本小问合计得3分。

  三、论述分析题：谈谈你对“营改增”的看法

  答题思路：

  1．“营改增”的概念及意义；

  2．“营改增”基本情况；

  3．自身见解——税制结构、征收管理、中央地方关系、结构性减税等等方面。