厦门大学2023年878国际税法学考研真题（回忆版）
一、名词解释（5分*5题＝25分）
1．课税要素
2．税收抵免法
3．固定基地原则
4．预约定价制度
5．避税港基地公司
二、简答题（15分*3＝45分）
1． 简述国际重复征税产生的原因及其危害。
2． 简述双重征税协定与缔约国国内税法的关系。
3．What are the anti－avoidance provisions under the tax treaties which can be used to counter abusive tax treaties
三、论述题（25*2＝50分）
1． 试述晚近10年来税收协定的“多边化”趋势及其成因，以及该趋势与国家税收主权之间的关系。
2． 试述国际税务争议解决的相互协商程序及其内容，以及这种争议解决方式的有效性和局限性。
四、案例分析题（30分）
A公司是R国的居民企业，注册地和实际管理机构所在地都在R国，主营“雪华牌”啤酒。B公司是S国的居民企业，“雪华牌”啤酒在S国具有较大影响力。2008年之前，A公司与B公司签订了代理经销协议，由B公司在S国为A公司售卖“雪华牌”啤酒。A公司只需要将啤酒运送到S国港口，由B公司自行去港口码头提货。协议约定：B公司应当在提货后3日内将货款一次性全部结清给A公司，对于B公司的售价，A公司不予干涉。
1． 2007年，A公司把啤酒卖给B公司所得全部货款100万元，获取利润15万元。请问对于A公司的15万元利润，S国是否有权征收公司所得税？（本题12分）
2008年，A公司收购了B公司70%的股权，并与B公司签订了为期3年的协议：B公司成为A公司“雪华牌”啤酒在S国唯一的代理经销商，B公司不能再代理销售其他货物。A公司负责S国“雪华牌”啤酒的定价，B公司对于产品不再承担任何责任。
2．2008年，A公司销售额300万元，净利润40万元，请问A公司是否有向S国缴纳公司所得税的义务？