一、简答题(5×10)
1.简述电池生产企业可能缴纳什么税收,可能享受什么税收优惠?(这个优惠要注意,以前没有这种问法,所以没准备,都是瞎写的)
2.根据相关税收原理,简述提高汽油消费税对个人消费会有什么影响?
3.简述量能课税原则,并简述根据该原则如何设计所得税和商品税?(去年论述题类似)
4.简述税收保全和税收强制执行措施(征管范围,每年就那几个,注意一下就行)
5.简述转让定价内涵,并介绍转让定价的相关调整方法.
二、计算题(第一个题和第二个题每个21分,第三题18分)
一.企业是销售零食的,是一般纳税人,2017年6月发生业务:
1.从农业生产者处购入免税农产品,专票注明2000元,计算可抵扣进项税额.
2.销售了一批货物,开具发票#元,并让本企业运输队送货,开具普票351元,计算销项税.
3.销售了一批货物,开具发票#元,并委托某运输企业运货,代垫运费#元,并将该发票给了客户。计算销项。
4.购入了一设备#元,有专票,运费有500,也有专票。计算进项。
5.购入一辆车自用,注明价款*元。由支付销售方交强险*元,取得相关发票,计算进项税。
6.由于管理不善损失了一批免税农产品(抵扣过进项税),账面价值174000元,计算进项税转出,最后一问是让算该企业当月应纳增值税。
二.张是一个企业A的员工,也是中国境内上市公司B的独立董事。他12月取得收入:
1.工资8600元
2.四季度奖金5000元
3.年终奖46500元
4.取得独立董事费60000元
5.取得C国讲座报酬7000元,并在C国交了1050的所得税。
6.取得特许权使用费80000元
7.转让限售股收入20000元,无法取得其原值。
问题就是计算这几笔业务的个人所得税(有税率表,不用背)
三、A企业是一个电子制造企业,他的业务:
1.不含税销售收入6000万,房屋租金收入300万。
2.相关销售成本3150万,销售费用1200万,其中广告费110万,管理费用600万,其中业务招待费75万。
3.营业外支出200万,其中税收滞纳金6万。
计算该企业利润总额(不考虑税金支出)
计算广告费、业务招待费、税收滞纳金调整额
计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额
四、论述题(每个20分)
1.从房地产税的定位,计税基础、税收征管,房地产税改革与各税种的联动关系,税率,税收立法,税收减免等方面进行分析房地产税改革。
2.简述美国税改方案的实施对我国的影响,结合我国国情和税情,谈谈如何改革我国税制。