厦门大学2023年650中国税法学考研真题（回忆版）
一、名词解释（6分*5题＝30分）
1． 课税要素
2． 视同销售
3． 税收核定
4． 不征税收入
5． 消费税
二、简答题（15分*3题＝45分）
1． 个人所得税法上综合所得额的计算规则
2． 区分一般纳税人和小规模纳税人的税法意义
3． What is the difference between tax avoidance and tax evasion? Give an example to explain．
三、论述题（30分）
《税收征管法》修订思路有两种观点：观点一“强化征管权力”，观点二“贯彻落实纳税人权利保护”。请根据税制改革趋势，评析以上两种观点，并举《征管法》中一例说明。
四、案例分析（15分*3题＝45分）
厦门的A公司是个大公司，年入2亿＋。A公司请巴哈马的（巴哈马与中国没有避免双重征税协定）B公司中的艺人李小姐（中国国籍，但从小就与父母在巴哈马居住）作为自己公司的代言人，二者合同约定：（1）A公司一次性付给B公司4000万元，并且4000万元是税后收入，A公司必须承担B公司和李小姐在华所得的税收。（2）李小姐提供一支普通话的视频短片。（3）12月20日李小姐来厦门参加一个品牌活动。（4）12月10日—12月20日之间，在厦门给李小姐拍摄一系列写真、视频等等。
1． B公司是否应在中国负有纳税义务？若有，负担何种纳税义务？
2． 艺人李小姐是否应在中国负有纳税义务？若有，负担何种纳税义务？
3． A公司应该如何进行税收安排？