《税法基础理论与实训》说课件
《税法基础理论与实训》说课件
一、 课程的性质与作用
1、课程的性质
本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》、《会计》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的，本课程的主要特点是：
实务性，该课程直接对应企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位。需要学生具备财务工作中涉税业务核算及操作能力；
时效性，本课程教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的及时更新和补充，培养学生对快速变化的适应能力；
综合性，由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容与法律、会计、财务等知识具有紧密联系。
2、课程作用
本课程的主要作用是：
Ⅰ、培养学生具备财务工作中，办税员岗位的企业涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理等职业能力和职业素养；
Ⅱ、为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供必要知识准备。
二、课程设计理念与思路
1、岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，以岗位需求的应纳税额的计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。
2、教学模式导向化。建立以完成办税员岗位工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。
3、教学实施层次化。以情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、分组讨论等形式提出问题；以动手实践、自主探索、合作交流，启发引导，归纳总结分析问题；以完成课堂教学中提出的具体工作任务达到解决问题为最终目的。
三、教学内容的针对性与适用性
1、教学内容的针对性
本课程内容主要依据以下三方面要求确定：
税务机关对企业办税员的要求；
各行业中小型企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位从业人员应具备的涉税业务核算及操作能力；
会计从业资格考试与助理会计师考试。
2、教学内容的适用性：
通过本课程的教学，主要培养学生具备以下三种能力：
各类企业主要涉税应纳税额的计算能力；
纳税申报表的填制及网上报税操作能力；
主要涉税业务会计账务处理能力
四、教学内容的组织、安排与实施
1、教学内容的组织
税法基础理论与实训是一门应用性很强的学科，根据企业办税员岗位的工作任务及日常工作要求，我们将教学内容重新整合、序化为五大部分：
第一部分，纳税基础，简要介绍税法的基础理论
第二部分，企业纳税的基本程序及开业税务流程实训
第三部分，流转税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及 涉税会计处理
第四部分，所得税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理
第五部分，财产行为税及资源税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理
2、教学内容的安排
从企业的生产经营看，缴纳税种是有一定顺序的，比如日常应缴流转税类，年终汇算清缴所得税，因此教学内容基本上按照工作顺序进行安排。
3 、教学内容的实施
教学过程中根据教学内容及任务要求，通过情景模拟、任务驱动、角色扮演、分组讨论、案例分析提出问题，将理论学习寓于应纳税额的计算、纳税申报表的填写与申报、涉税会计处理的具体环节。在教师的引导下，通过学生的动手实践、自主探索、讨论交流、归纳总结来完成工作任务。
本课程共72学时，其中，理论课+理实一体课38学时，实训课30学时，综合训练课4学时。
五、教材及其它资料
本课程使用由主持人阎华主编，科学出版社2008年9月出版的高等职业教育"十一五"规划教材《税法基础理论与实训》，该书紧紧围绕高职高专会计专业人才培养目标，重点突出、体例新颖、理论实训并重，突出技能训练与学生动手能力和应用能力的培养。能够完全满足中小型企业财会部门办税员岗位从业人员所需要的涉税业务核算及操作的要求。
重要参考资料及资源：
《税务代理实务》 中国税务出版社
《税务会计》 清华大学出版社
《办理纳税人涉税事项操作指南》 山西省国家税务局编
《税务导航》情景模拟
六、教学方法与手段
1、教学模式：针对本课程实践性较强的特点，构建了以完成办税员岗位工作任务为导向，以应纳税额的计算、纳税申报表的填制与申报，企业涉税业务核算财务处理等为主要内容，以突出对学生操作技能及职业能力培养为目标的行动导向教学模式。
2、教学方法：根据教学内容及任务要求，采用情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、启发引导、分组讨论等方法完成。
3、教学手段：授课过程中充分利用了多媒体课件、辅助教学软件及网络资源。
网络教学资源主要有：税法背景资料，税收政策法规，税法的改革与发展，学科前沿动态，习题库，主要税种纳税申报表及填写说明，真实案例及其分析，开业税务流程FLASH动画短片，网上模拟报税操作。硬件环境方面，建有三个ERP实验室，配有价值80多万元的150台电脑，能完全满足学生上机操作的需要。
七、师资队伍建设
本课程经过几年的建设，逐步培养了一支学术水平较高、梯队结构合理、行业企业专家参与，教书育人，团结协作的优秀教师队伍，双师特色明显。
课程组10名成员中，高级职称3人，中级职称5人，高级职称占30%；其中：硕士1人；
社会认知度：有2名教师被山西省商务厅聘为"山西省市场运行调控专家库专家"；有1名教师担任山西大运会计师事务所注册会计师，参与过多家公司的年报审计；有1名教师担任山西和信达税务师事务所注册税务师，参与所得税的年终汇算清缴纳税申报审核鉴证工作。课程组的外聘人员，均为本行业的业务骨干和行业专业，在本行业享有较高社会声誉。
本课程组聘请6名来自税务机关、税务师事务所及企业专家，他们从实务操作、岗位能力要求、开业税务流程等方面参与教学活动，受到学生的欢迎与好评。
八、实践条件与利用
1、校内实训条件与利用
（1）实验条件：本课程实验、实训条件较好，有与实践配套的实验设备 150套，能满足 50 人的3个班级同时在实训室上课。有一套完整的《税法基础理论与实训》教学实验实训大纲、实验实训指导书、课件等。目前与课程实践教学相关的场地有：会计电算化实验室3个，会计手工实验室2个，开业流程实训室1个，税收征管实训室1个。
（2）学院拥有供学生查阅和阅读的图书馆、阅览室，收藏有税法相关专业图书几百册，订阅专业期刊十多种、报纸十多种。本课程组建有自己的税法资料库1个，年平均新购专业书籍几十册，以供教师和学生了解税法、会计及其相关学科理论前沿，掌握最新学科发展动态。
2、校外实训基地建设与利用
本课程建有校外行业企业实训基地40余个，如：太原市迎泽区国家税务局、山西恒山实业有限公司、山西悦鸿明税务师事务所、正大会计师事务所，银海宾馆，山西圣通装饰有限公司、大运会计师事务所等。基本满足了教学实习的需要。
九、课程特色
1、课程设计特色
课程设计方面，实现了岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，课程内容以岗位需求的各类企业主要涉税应纳税额的计算、各类纳税申报表的填制、涉税财务处理等为主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。
2、课程教学特色
教学中我们十分重视师生的互动，还原"教与学"的本来面目，充分体现教师的主导地位与学生的主体作用。教师在提出问题，做必要的引导之后，主要知识通过学生 "自主探讨""合作交流"来解决，遇到疑难不解的问题，由教师引导剖析，最后由师生共同的"归纳总结"，完成教学任务。
3、课程资源特色
与教材配套的，我们还建立了内容十分丰富的数据库，主要包括：背景资料、政策法规、税法的改革与发展、前沿动态、为有备考助会的税法习题库、主要税种的纳税申报表及填写说明，开业流程以及国家税务总局、山西国税、地税等网址等等，为学生查阅资料，进一步了解更多的税法知识，提供了极大的方便。
十、创新项目
本课程是在对行业企业日常涉税业务深入考查的基础上，通过对税法理论知识的进一步梳理，系统地将各类企业与应纳税税种紧密地联系起来，而且对同一大类中不同的企业又以缴纳共性税与个性税所区别，填补了该课程体系的一项空白。通过该项内容的学习，使学生对各类企业应缴纳的税种有一个更加清晰的认识，为日后从业或更好地服务企业奠定了良好的基础。
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