税务硕士《税务基础》模拟试题
2012年税务硕士《税务基础》模拟试题
1、单项选择题
【例题】：增值税的零税率是指（ ）。
A.纳税人外购货物不含税
B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人以后环节税额为零
D.纳税人生产销售货物整体税负为零
2、多项选择题
【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（ ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
E.城市维护建设税
3、判断题
【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（ ）
4、计算题
【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。
5、综合分析题
【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
（1）2009年 11月10日第34号凭证记载购进商品40，000公斤，单价9.00元，实际验收入库30，000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为：
借：库存商品 270，000
应交税金──应交增值税 61，200
待处理财产损益 90，000
贷：银行存款 421，200
（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出 90，000
贷：待处理财产损益 90，000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：
借：管理费用-职工福利费 80，000
贷：库存商品 80，000
该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100，000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88，000元，企业会计处理为：
借：银行存款 117，000
贷：应缴税金-应交增值税（销项税额） 17，000
商品销售收入 100，000
借：商品销售成本 88，000
贷：库存商品 88，000
假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6、论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。
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