2011年税务硕士专业学位研究生《专业基础课》自行命题
2011年税务硕士专业学位研究生《专业基础课》自行命题
考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的涉税管理专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；
中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
2、税收的涵义
3、税收原则
4、税收负担及其转嫁与归宿
5、税收效应
6、税制结构分析与比较
7、中央与地方的税收关系
8、国际税收
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类
2、流转税基本理论及制度规定
3、所得税基本理论及制度规定
4.财产行为税制度基本理论及其制度规定
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论
2、税收征管制度
3、 纳税服务
考试内容
产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（二）中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3、 纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
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